Save Tax with Industrial Building Allowance (IBA) | Malaysia Tax Law | Ep 1 Edward Ng's Legal Diary

Understanding Industrial Building Allowance (IBA) Under the Malaysian Income Tax Act 1967

The Industrial Building Allowance (IBA) is one of the key tax incentives available to businesses in Malaysia. It allows companies to reduce their taxable income by claiming deductions for the cost of constructing or purchasing qualifying industrial buildings. This incentive is designed to encourage long-term investment in industrial and productive infrastructure.

What is Industrial Building Allowance (IBA)?

Under the Income Tax Act 1967, the IBA is a form of capital allowance that enables businesses to deduct the cost of constructing or acquiring qualifying industrial buildings over a number of years.
Instead of claiming the entire construction cost in one year, the deduction is spread across the building’s useful life.

This structured deduction helps smooth out tax relief over time and reduces the company’s overall tax liability.

Qualifying Buildings

Not every building qualifies for IBA. To be eligible, the building must be used for a qualifying industrial or approved purpose as listed under Paragraph 63 of the Income Tax Act 1967.

Examples of qualifying buildings include:

Factories and manufacturing plants
Warehouses used in connection with a trade
Docks, wharves, and airports
Approved hotels and educational institutions
Research institutions and farm buildings

However, ordinary offices, retail shops, and residential properties do not qualify—unless they have received specific approval from the relevant authorities.

How the Allowance Works

The IBA consists of two main components:

Initial Allowance (IA) – 10% of the qualifying building cost, claimable in the first year of use.
Annual Allowance (AA) – 3% of the cost, claimable each year thereafter until the full cost is written off.

Example:
If a company spends RM10 million on constructing a factory:

In the first year, it can claim an Initial Allowance of RM1 million (10%), plus an Annual Allowance of RM300,000 (3%), totaling RM1.3 million.
For subsequent years, the company continues to claim RM300,000 per year until the entire cost is fully depreciated for tax purposes.

At a corporate tax rate of 24%, this translates into significant tax savings, especially in the first year.

Compliance Requirements and Common Risks

To validly claim IBA, businesses must comply with several documentation and usage requirements. These include:

Maintaining proper records, such as construction contracts, invoices, and completion certificates.
Ensuring the building is used for qualifying industrial purposes throughout the claim period.
Making adjustments if the building is sold, demolished, or ceases to be used for qualifying purposes.

The Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) frequently audits IBA claims. Reviews may involve site inspections, cost verification, and cross-checks with building usage records.

Common errors and abuses include:

Overstating construction costs
Incorrectly classifying office or retail premises as factories
Failing to declare disposal or change of use of the building

Conclusion

The Industrial Building Allowance (IBA) remains a powerful tax planning tool for Malaysian businesses investing in long-term industrial assets. When properly claimed, it offers substantial tax savings while encouraging continued industrial development in the country.

However, compliance is crucial. Businesses must ensure that the building qualifies, maintain accurate records, and report any changes in use or ownership promptly.

By following the guidelines under the Income Tax Act 1967 and keeping documentation in order, companies can fully benefit from this valuable incentive.

IBA Qualification Checklist STEP BY STEP

Step 1: Is the building type listed under Paragraph 63, Income Tax Act 1967?
Step 2: Is it used for an approved industrial or business purpose?
Step 3: Are construction or acquisition costs properly documented?
Step 4: Has the Initial and Annual Allowance been calculated correctly?
Step 5: Are disposal or change-of-use adjustments properly declared?

Please contact your lawyer if you need consultation regarding this issue.

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精神暴力也算家暴？受害者可以走什麼法律程序？Part 2

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精神暴力也算家暴？受害者可以走什麼法律程序？Part 1

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【家庭暴力，不只是女性的問題】很多人一提到家庭暴力，就認為受害者一定是女性。其實，家庭暴力的受害者可以是——女性、男性，甚至是孩子。以下是重點整理：一、家庭暴力不分性別女性可能是受害者男性也可能是受害者小孩同樣可能在家庭中受害殘障家庭成員也受法律保護二、家庭暴力的兩種主要形式肢體暴力（身體傷害）毆打掌摑推撞踢打任何造成身體傷害的行為精神／心理暴力長期辱罵恐嚇、威脅羞辱控制與限制自由精神折磨精神暴力雖然沒有明顯傷痕，但傷害同樣嚴重。

面對家暴不要再沉默!!馬來西亞家暴保護令一次給你講清楚!!

這一集我們聚焦一個在馬來西亞現實中非常常見、卻常常被忽略或被誤解的議題：家庭暴力。很多人一提到家庭暴力，第一反應就是「被打」。但其實在法律層面，家庭暴力的範圍更廣，受害者也不一定只有女性。家庭暴力不只是「被打」：兩大類型你要知道一般來說，家庭暴力大致可分為兩類：肢體暴力：例如毆打、推搡、傷害身體等精神／心理暴力：例如長期辱罵、恐嚇、羞辱、冷暴力、精神折磨等而且，受害者不只可能是女性，男性也可能遇到類似情況；甚至孩子也可能是受害者，因為家庭暴力相關法律同樣涵蓋孩子的保護。

馬來西亞家庭法／離婚法 | 離婚豁免做到一半，對方突然改信伊斯蘭教，該怎麼辦❓

在處理婚姻問題時，很多人都會遇到一個疑問：如果一方正在申請某種「豁免」程序的過程中，另一方突然改信伊斯蘭教，這會不會影響整個離婚程序？首先，要看程序進行到哪個階段。如果只是剛開始申請豁免，而對方在這個時候改教，其實情況就會出現重大變化。當對方正式改信伊斯蘭教後，你其實不再需要繼續申請原本的豁免程序。因為一旦宗教身份改變，雙方在法律上的基礎已經不同。你可以直接入稟法庭，以對方改教為理由，申請單方面離婚。為什麼可以這樣做？因為原本適用的法令，其宗旨是讓雙方在同一法律框架下協調、處理婚姻關係。

已經上過法庭拿撫養權，離婚可以直接跳過 JPN 嗎？Part 2

很多人會嘗試把「撫養權庭令」和「離婚程序」連在一起，認為既然雙方都已經按照撫養權庭令在執行，那麼在處理婚姻問題時，是不是可以更簡單，甚至申請豁免某些程序？但其實，這兩件事本質上還是分開的。如果雙方都遵守撫養權庭令——對方有支付撫養費，你也配合探視安排，大家都依照庭令執行——那在法律上就不存在「違令」的問題。既然沒有人違反庭令，這個事項本身就已經妥善處理。它並不會自動影響你們的婚姻狀態，也不能成為處理離婚程序的「捷徑」。

已經上過法庭拿撫養權，離婚可以直接跳過 JPN 嗎？Part 1

在處理家庭事務的時候，很多人都會把「撫養權」和「離婚」混為一談。但事實上，在法律上，這兩件事是完全不同的程序。有些父母在還沒有離婚的情況下，已經透過法庭申請並取得了孩子的撫養權庭令。這個庭令可能包括監護權、探視權，甚至贍養費（撫養費）的安排。然而，問題往往出現在庭令下來之後——如果對方拒絕遵守庭令，例如不支付贍養費，該怎麼辦？而當事人之後如果決定正式申請離婚，又是否可以因為之前已經上過法庭處理撫養權問題，而在離婚程序中申請某些「豁免」？首先要明白的是，撫養權案件和離婚案件在法律上是兩回事。

在外國居住沒回馬來西亞，這個能成為離婚的理由嗎？

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離婚取證必看！WhatsApp 聊天記錄、行駛記錄全攻略

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對方坐牢刑會影響離婚嗎？

在法律程序中，某些情況下可以豁免調解或申請特別處理，其中一個常見因素是對方正在服刑。但並不是所有坐牢的情況都符合條件，法律對這類情況有明確規定。坐牢作為「特別情況」的條件法律通常規定：服刑五年或以上才被視為合理的理由如果只是短期服刑，例如偷竊或其他輕微罪行入獄不到五年，一般不符合條件關鍵在於法律條文的規定，而不是單純個人感受或情況找不到對方也可以構成「特別情況」如果對方無法聯絡，申請人也可以申請豁免，但需要證明已經盡了最大努力尋找對方，以下行為都是必須的：前往對方最後登記的住址，嘗試聯絡

離婚的特別情況：家暴或精神虐待算不算？灰色地帶真相揭秘！Part 2

在法律程序中，家暴不僅僅指物理傷害，精神虐待同樣可能被視為「特別情況」，但在法律上，關鍵問題是證據。精神虐待能否算「特別情況」？原則上：可以算，因為精神虐待同樣會對當事人造成嚴重壓力、焦慮或抑鬱但是，法庭需要客觀證據來支持這一主張，而不是僅憑個人陳述或感受什麼算證據？精神虐待不像物理傷害那樣留有明顯痕跡，常見證據包括：文字記錄（如 WhatsApp、短訊、電子郵件）語音記錄（如 Voice Message）醫療或心理報告（證明因精神虐待導致的心理問題）其他第三方證言或文件沒有這些證據，法庭可能會質疑虐待是否真實存在，或者是否被當事人主觀誇大。

離婚的特別情況：家暴或精神虐待算不算？灰色地帶真相揭秘！Part 1

什麼是「特別情況」？法律沒有列出完整清單說明哪些一定算「特別情況」屬於廣泛、未被具體定義的概念由法官根據個案情況行使酌情權判斷關鍵在於：是否有充分理由證明某程序（例如調解）不適合進行家暴算不算「特別情況」？原則上：可以算因為在存在暴力或安全風險的情況下，強制調解可能不合理甚至可能對受害者造成二次傷害關鍵問題：如何證明？法庭通常會關注：是否曾報警？是否向福利局求助？是否申請過保護令？是否有醫療報告或驗傷記錄？是否有照片、證人或其他證據？

不讓他跟小三結婚？要分他家產和繼續拿贍養費？真的可以嗎！？

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離婚程序被對方拖延？如果對方不去JPN怎麼辦？

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