Save Tax with Industrial Building Allowance (IBA) | Malaysia Tax Law | Ep 1 Edward Ng's Legal Diary

Understanding Industrial Building Allowance (IBA) Under the Malaysian Income Tax Act 1967

The Industrial Building Allowance (IBA) is one of the key tax incentives available to businesses in Malaysia. It allows companies to reduce their taxable income by claiming deductions for the cost of constructing or purchasing qualifying industrial buildings. This incentive is designed to encourage long-term investment in industrial and productive infrastructure.

What is Industrial Building Allowance (IBA)?

Under the Income Tax Act 1967, the IBA is a form of capital allowance that enables businesses to deduct the cost of constructing or acquiring qualifying industrial buildings over a number of years.
Instead of claiming the entire construction cost in one year, the deduction is spread across the building’s useful life.

This structured deduction helps smooth out tax relief over time and reduces the company’s overall tax liability.

Qualifying Buildings

Not every building qualifies for IBA. To be eligible, the building must be used for a qualifying industrial or approved purpose as listed under Paragraph 63 of the Income Tax Act 1967.

Examples of qualifying buildings include:

Factories and manufacturing plants
Warehouses used in connection with a trade
Docks, wharves, and airports
Approved hotels and educational institutions
Research institutions and farm buildings

However, ordinary offices, retail shops, and residential properties do not qualify—unless they have received specific approval from the relevant authorities.

How the Allowance Works

The IBA consists of two main components:

Initial Allowance (IA) – 10% of the qualifying building cost, claimable in the first year of use.
Annual Allowance (AA) – 3% of the cost, claimable each year thereafter until the full cost is written off.

Example:
If a company spends RM10 million on constructing a factory:

In the first year, it can claim an Initial Allowance of RM1 million (10%), plus an Annual Allowance of RM300,000 (3%), totaling RM1.3 million.
For subsequent years, the company continues to claim RM300,000 per year until the entire cost is fully depreciated for tax purposes.

At a corporate tax rate of 24%, this translates into significant tax savings, especially in the first year.

Compliance Requirements and Common Risks

To validly claim IBA, businesses must comply with several documentation and usage requirements. These include:

Maintaining proper records, such as construction contracts, invoices, and completion certificates.
Ensuring the building is used for qualifying industrial purposes throughout the claim period.
Making adjustments if the building is sold, demolished, or ceases to be used for qualifying purposes.

The Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) frequently audits IBA claims. Reviews may involve site inspections, cost verification, and cross-checks with building usage records.

Common errors and abuses include:

Overstating construction costs
Incorrectly classifying office or retail premises as factories
Failing to declare disposal or change of use of the building

Conclusion

The Industrial Building Allowance (IBA) remains a powerful tax planning tool for Malaysian businesses investing in long-term industrial assets. When properly claimed, it offers substantial tax savings while encouraging continued industrial development in the country.

However, compliance is crucial. Businesses must ensure that the building qualifies, maintain accurate records, and report any changes in use or ownership promptly.

By following the guidelines under the Income Tax Act 1967 and keeping documentation in order, companies can fully benefit from this valuable incentive.

IBA Qualification Checklist STEP BY STEP

Step 1: Is the building type listed under Paragraph 63, Income Tax Act 1967?
Step 2: Is it used for an approved industrial or business purpose?
Step 3: Are construction or acquisition costs properly documented?
Step 4: Has the Initial and Annual Allowance been calculated correctly?
Step 5: Are disposal or change-of-use adjustments properly declared?

Please contact your lawyer if you need consultation regarding this issue.

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馬來西亞家庭法／離婚法 | 離婚豁免做到一半，對方突然改信伊斯蘭教，該怎麼辦❓

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已經上過法庭拿撫養權，離婚可以直接跳過 JPN 嗎？Part 2

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已經上過法庭拿撫養權，離婚可以直接跳過 JPN 嗎？Part 1

在處理家庭事務的時候，很多人都會把「撫養權」和「離婚」混為一談。但事實上，在法律上，這兩件事是完全不同的程序。有些父母在還沒有離婚的情況下，已經透過法庭申請並取得了孩子的撫養權庭令。這個庭令可能包括監護權、探視權，甚至贍養費（撫養費）的安排。然而，問題往往出現在庭令下來之後——如果對方拒絕遵守庭令，例如不支付贍養費，該怎麼辦？而當事人之後如果決定正式申請離婚，又是否可以因為之前已經上過法庭處理撫養權問題，而在離婚程序中申請某些「豁免」？首先要明白的是，撫養權案件和離婚案件在法律上是兩回事。

在外國居住沒回馬來西亞，這個能成為離婚的理由嗎？

伴侶長期在國外，能否構成「特別情況」？確實有這樣的情況：對方已經出國多年確認對方人在某個國家甚至知道對方擁有該國的居住權但不知道具體住址電話打不通所有聯絡方式都失效連家人也不知道其確切下落在這種情況下，如果其中一方希望申請離婚，確實可能會向法庭申請豁免調解。為什麼？因為調解的前提是雙方都能出席、溝通和參與。如果對方長期不在馬來西亞，也沒有任何有效聯絡方式，那麼：誰來出席調解？如何安排雙方會面？如何確保程序順利進行？當調解在客觀上已經無法進行時，法庭就有可能考慮批准豁免。

離婚取證必看！WhatsApp 聊天記錄、行駛記錄全攻略

在法律程序中，當涉及找不到對方或對方的特殊狀況時，證據的保存和報案顯得尤為重要。以下是整理的重點內容：1. 保存證據與尋找對方相關的記錄都應妥善保存，例如：WhatsApp、短訊或電子郵件記錄撥打電話、發訊息的記錄社交媒體尋人資訊這些證據能證明你已經盡力尋找對方，為申請「特別情況」提供支持。2. 報案的重要性如果對方失蹤，報案是必要的透過報案，你能夠證明自己所說的情況真實存在報假案屬於刑事罪行，一旦虛報，需承擔法律責任正確報案能在法律上增加可信度，讓法庭認可你已盡最大努力

對方坐牢刑會影響離婚嗎？

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離婚的特別情況：家暴或精神虐待算不算？灰色地帶真相揭秘！Part 2

在法律程序中，家暴不僅僅指物理傷害，精神虐待同樣可能被視為「特別情況」，但在法律上，關鍵問題是證據。精神虐待能否算「特別情況」？原則上：可以算，因為精神虐待同樣會對當事人造成嚴重壓力、焦慮或抑鬱但是，法庭需要客觀證據來支持這一主張，而不是僅憑個人陳述或感受什麼算證據？精神虐待不像物理傷害那樣留有明顯痕跡，常見證據包括：文字記錄（如 WhatsApp、短訊、電子郵件）語音記錄（如 Voice Message）醫療或心理報告（證明因精神虐待導致的心理問題）其他第三方證言或文件沒有這些證據，法庭可能會質疑虐待是否真實存在，或者是否被當事人主觀誇大。

離婚的特別情況：家暴或精神虐待算不算？灰色地帶真相揭秘！Part 1

什麼是「特別情況」？法律沒有列出完整清單說明哪些一定算「特別情況」屬於廣泛、未被具體定義的概念由法官根據個案情況行使酌情權判斷關鍵在於：是否有充分理由證明某程序（例如調解）不適合進行家暴算不算「特別情況」？原則上：可以算因為在存在暴力或安全風險的情況下，強制調解可能不合理甚至可能對受害者造成二次傷害關鍵問題：如何證明？法庭通常會關注：是否曾報警？是否向福利局求助？是否申請過保護令？是否有醫療報告或驗傷記錄？是否有照片、證人或其他證據？

不讓他跟小三結婚？要分他家產和繼續拿贍養費？真的可以嗎！？

很多人一聽到「離婚律師」或「家庭法」，第一反應就是：你們一定只處理離婚。但其實，家庭法裡有不少申請並不一定要走到「離婚」這一步。今天要聊的，就是一個和離婚程序很接近、但又不是離婚的選擇——司法分居（Judicial Separation）。很多人會遇到這種情況：發現伴侶出軌或關係已經破裂，但就是不想離婚。原因可能是想給孩子一個「完整家庭」的形式，或者不想讓對方離婚後立刻和第三者再婚，又或者還沒準備好徹底結束婚姻身份，但已經無法繼續共同生活。

離婚要法庭批准？這些因素你一定要知道！

在申请法庭批准某些事项时，通常必须提出合理且充分的理由。尤其是在法律程序原本要求双方先进行调解的情况下，若其中一方希望豁免调解程序，就必须向法庭说明为何本案存在“特别情况”，以致无法或不适合进行调解。所谓“特别情况”，其实是一个相当广泛的概念，需要根据每个案件的具体情况来判断。法律确实列明了一些较为明确的情形，例如：对方正在服刑，而且刑期超过五年；对方患有严重精神疾病，无法正常参与法律程序；对方失联，无法被找到；对方已长期身在国外，并且在可预见的期限内不会回国；这些情况通常被视为合理的理由，因为在客观条件上，调解已变得不可行或极度困难。

離婚程序被對方拖延？如果對方不去JPN怎麼辦？

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很多人都會問一個問題：如果要離婚，整個程序是不是很複雜？有些人聽說，如果要離婚，至少需要去 JPN 三次，所以就擔心程序會不會很麻煩、很耗時間。其實，這個說法並不完全適用於所有離婚情況。關鍵在於——你是雙方同意離婚，還是單方面離婚。一、雙方同意離婚（Mutual Divorce）如果是雙方都同意離婚，其實程序並沒有大家想像中那麼複雜，而且不需要去 JPN 調解。流程大致如下：雙方先談好所有離婚條件　　包括財產分配、孩子撫養權、贍養費等事項，而且這些條件必須是合法的。